Voorzieningen
De voorzieningen zijn als volgt te specificeren:
Voorzieningen | Stand per | Toevoe gingen | Vrijval t.g.v. resultaat | Aanwendingen | Stand per 31-12-2025 | ||
Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's | |||||||
Wethouderspensioenen | 4.397.309 | 1.169.653 | 0 | 301.333 | 5.265.628 | ||
Verlofsparen | 682.572 | 366.499 | 10.763 | 0 | 1.038.308 | ||
RVU regeling voor vervroegde uittreding | 183.348 | 5.645 | 85.454 | 0 | 103.539 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
Afbouw diverse complexen Grex | 310.906 | 0 | 0 | 0 | 310.906 | ||
Restplannen afgesloten grondexploitatie | 114.041 | 0 | 0 | 0 | 114.041 | ||
Subtotaal | 5.688.176 | 1.541.796 | 96.217 | 301.333 | 6.832.423 | ||
Voorzieningen voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is | |||||||
Afkoop onderhoud begraafplaatsen | 1.758.486 | 382.050 | 207.586 | 0 | 1.932.950 | ||
Riolering (WRP) | 1.433.468 | 1.876.551 | 0 | 0 | 3.310.018 | ||
Subtotaal | 3.191.954 | 2.258.601 | 207.586 | 0 | 5.242.968 | ||
Totaal | 8.880.130 | 3.800.397 | 303.803 | 301.333 | 12.075.391 | ||
Algemeen
Voorzieningen worden gevormd voor:
- verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op balansdatum onzeker is, maar wel redelijkerwijs te schatten;
- bestaande risico’s van te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs te schatten is;
- verplichtingen om kosten te maken in een volgend boekjaar gemaakt, mits die kosten worden gemaakt in het boekjaar of in een voorgaand boekjaar en de voorziening een gelijkmatige verdeling van lasten geeft over een aantal boekjaren. Bijvoorbeeld voorzieningen voor onderhoud.
Voorzieningen mogen slechts worden gevormd tegen concrete of specifieke risico’s en verplichtingen, die op de balansdatum werkelijk bestaan.
Alleen de dotaties aan de voorzieningen worden functioneel verantwoord. De feitelijke uitgaven (realisatie) worden verantwoord ten laste van de voorziening. Als de hoogte van de gevormde voorziening afwijkt van het benodigde bedrag, wordt de vrijval of extra storting eveneens functioneel verantwoord.
De aard en reden van de voorzieningen en de toevoegingen en onttrekkingen worden hieronder verder toegelicht. De vermeerderingen bestaan uit dotaties ten laste van de gewone dienst. De belangrijkste uitgaven zijn gedaan ten laste van de voorzieningen voor de diverse beheerplannen. Deze worden hierna afzonderlijk toegelicht.
Voorzieningen voor toekomstige verplichtingen, verliezen en risico's
Voorziening ouderdoms- en nabestaandenpensioen (ex) wethouders
Op grond van de wet APPA (Algemene Pensioenwet voor Politieke Ambtsdragers) hebben gemeenten de plicht om toekomstige pensioenverplichtingen van wethouders en ex-wethouders financieel verantwoord af te dekken. Deze voorziening is gevormd om de rechten op te kunnen vangen die in de toekomst worden geclaimd voor ouderdoms- en nabestaandenpensioenen voor ex-wethouders. Ultimo 2025 bedraagt de voorziening 5.265.628 euro.
Voorziening verlofsparen
In 2022 is een voorziening gevormd voor het verlofsparen (waaronder ook het IKB spaarverlof), aangezien sprake is van een niet gelijke omvang van de opbouw en afbouw. Jaarlijks wordt het verlofsaldo opnieuw bepaald en zal een dotatie of onttrekking aan de voorziening plaatsvinden. Aan het eind van 2025 is de voorziening 1.038.308 euro.
Voorziening RVU regeling voor vervroegde uittreding
Een aantal medewerkers hebben de mogelijkheid om gebruik te make van de RVU-regeling. Als een medewerker hier gebruik van maakt wordt een voorziening gevormd. De kosten worden vervolgens betaald uit deze voorziening.
Voorziening afbouw diverse complexen grondexploitaties
Deze voorziening is voor nog te maken voorzienbare kosten voor afgesloten grondexploitaties van de voormalig gemeenten Geldermalsen, Neerijnen en Lingewaal.
Voorziening Restplannen afgesloten grondexploitatie
In principe kan een complex pas worden afgesloten als de hele exploitatie is afgerond. Je kan echter werken met een restplan, als het afsluiten van een (omvangrijke) grondexploitatie onevenredig lang zou duren door langlopende resterende activiteiten. In West Betuwe is voor deze methode gekozen bij de afgesloten complexen De Eng II, Hogeland III en het Centrumplan Vuren. Per 31 december 2025 moet er naar verwachting nog ongeveer 114.000 euro aan kosten worden gemaakt. Hiervoor is deze voorziening gevormd
Van derden beklemde middelen
Voorziening afkoop onderhoudsrechten begraafplaatsen
In de voormalige gemeente Geldermalsen kunnen vanaf 2011 de jaarlijkse onderhoudsrechten van de begraafplaatsen worden afgekocht op verzoek. In de legestarieven voor de eerste grafuitgifte en de verlengingen zijn deze onderhoudsrechten inbegrepen. De afgekochte onderhoudsrechten van beide categorieën worden jaarlijks ten gunste van de voorziening gebracht. Jaarlijks valt een evenredig bedrag ten gunste van de exploitatie vrij om de jaarlijkse kosten te dekken. Vanaf 2019 worden ook de afkoopbedragen bij de eerste uitgifte of verlengingen van Neerijnen en Lingewaal aan deze voorziening toegevoegd. Het saldo van de voorziening is eind 2025 1.932.950 euro. Aan deze voorziening wordt rente toegevoegd omdat deze gewaardeerd wordt tegen contante waarde.
Voorziening WaterRioleringsbeleidsPlan (WRP)
Het beheerplan WRP laat zien hoe we ook de gemeentelijke watertaken invullen. De voeding voor deze voorziening bestaat uit de opbrengst rioolheffing (minus kwijtscheldingen) verminderd met de kosten van het WRP. Eind 2025 is het saldo afgerond 3.310.019 euro.